Менеджмент в телекоммуникациях




САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ

им. проф. М.А.Бонч-Бруевича

ФАКУЛЬТЕТ ВЕЧЕРНЕГО И ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ










КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по предмету


МЕНЕДЖМЕНТ В ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЯХ








Выполнил студент 6 курса

Группы Р – 21з

Студ. билет : *****21














2008 г.

ВВЕДЕНИЕ

Сущность курсового проекта заключается в определении эффективности развития РЦ и других нововведений в условиях рыночной экономики.

С этой целью для функционирующего РЦ, состав и объем оборудования, которого определяется в соответствии с вариантом задания, необходимо рассчитать основные показатели бизнес-плана: план доходов, годовых эксплуатационных расходов, прибыли, рентабельности.

На РЦ предусматривается развитие: установка дополнительных радиопередающих устройств, тип и количество которых также определяются в соответствии с вариантом задания. Необходимо рассчитать значения ожидаемых экономических показателей РЦ после ввода дополнительных передатчиков.

Сравнение и анализ показателей бизнес-плана радиоцентра до и после внедрения нового оборудования позволит судить об эффективности развития РЦ.

СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

При выполнении работы, необходимо определить основные технико-экономические показатели существующего предприятия, затем рассчитать технико-экономические показатели РЦ после его развития.

Работа включает следующие разделы:

  • задание по вариантам;

  • краткую характеристику оборудования и сооружений;

  • составление основных разделов бизнес-плана РЦ (расчеты доходов, необходимой численности работников предприятия, производительности труда, величины годовых эксплуатационных расходов и себестоимости единицы продукции);

  • расчет прибыли и рентабельности предприятия;

  • распределение прибыли;

  • расчет суммы дополнительных инвестиций на развитие

  • расчет дополнительных доходов и показателей эффективности работы РЦ после внедрения новых передатчиков;

  • анализ эффективности развития предприятия.

ВАРИАНТ ПРОЕКТИРОВАНИЯ

варианта

Тип и мощность передатчиков, кВт

Количество и среднесуточная загрузка передатчиков в кан-ч для варианта № 21

Тип и количество антенн на один передатчик

n

t

21

ДСВ-150

2

20

1 АРРТ

КВ-100

4

21

4 СГД 4/4 РА

КВ-15

4

20

2 РГД 65/4, 1.0


Составление основных разделов бизнес-плана РЦ

С переходом на рыночные условия хозяйствования предприятия сами составляют бизнес-планы на основе прямых договоров с пользователями каналов радиосвязи и вещания, а также с поставщиками запасных частей, материалов, энергии и других ресурсов. Независимо от организационно-производственной формы РЦ, в состав, которого входят несколько передающих радиостанций или выделенных радиопередающих станций, все предприятия радиосвязи и вещания составляют (рассчитывают) следующие основные разделы бизнес-плана.


Расчет плана доходов РЦ

План доходов предприятия составляется на основе среднегодовой загрузки передатчиков и соответствующих тарифов, установленных в зависимости от мощности и вида работы на кан.-ч работы передатчиков. Тарифы установлены также на 1 ч работы антенн. Действующие в настоящее время тарифы приведены в приложении 3. План доходов составляется по форме, приведенной в таблице 3.


С
уммарные доходы РЦ

, где ti- годовая загрузка i-го вида передатчика; Цi - тариф за 1 кан.-ч по i-му виду работы; п - количество передатчиков i -го вида; t'i - годовой объем работ антенн i - го типа ; Ц'i – тариф за 1 ч работы i –го типа антенн; n – количество типов антенн.

ДОД = (4234000+8584800+2803200) + (817600+7726320+1985600) =26151520 руб.


Эти доходы называются доходами от основной деятельности или выручкой от реализации услуг.

Таблица 3

Номенклатура показателей продукции (по видам работ)

Тариф на кан.-ч работы, руб

План 2008 г.




В натуральном выражении, канн.-ч

В денежном измерении, руб

РВ-передатчик

290

2*20*365=14600

4234000

РС-передатчик

280

96

4*21*365=30660

4*20*365=29200

8584800

2803200

Работа антенн

56

63*4

34*2

2*20*365=14600

4*21*365=30660

4*20*365=29200

817600

7726320

1985600

.

Расчет численности работников РЦ

Расчет необходимой численности работников для предприятия производится на основании «Нормативов численности производствен­ного штата для предприятий радиовещания и радиосвязи».

При помощи нормативов определяются численности производст­венного персонала, занятого эксплуатационным обслуживанием обору­дования (сменного персонала), и производственного штата, занятого планово-профилактическим обслуживанием и текущим ремонтом пере­датчиков и антенно-фидерных сооружений, а также штата производст­венной лаборатории.

Для расчета численности сменного персонала используется норма­тив (H), в чел.-ч на 1 ч работы комплекса оборудования (прил. 4.1).

Численность сменного персонала



где Нi - норматив на текущее обслуживание на передатчик определенной мощности, в чел.-ч; 0.45; 0.45; 0.11.


ti - время работы по расписанию передатчика определенной мощно­сти за месяц, в перед.-ч, определяется как произведение среднесуточной загрузки передатчика на среднее число дней в месяце, равное 30,4; 608; 638.4; 608 часов.

Фрв - среднемесячный фонд рабочего времени на одного работника (при 7-часовом рабочем дне (41-часовой неделе), установленном для РЦ.(Фрв=173ч);

КОТП = 1,12 — коэффициент, учитывающий резерв времени на отпуска, при 36-дневном отпуске, установленном в среднем для работников РЦ.



n / t

Нi

ti = t * 30.4

n * Нi * ti

ДСВ-150

2 / 20

0.45

608

547.2

КВ-100

4 / 21

0.45

638.4

1149.12

КВ-15

4 / 20

0.17

608

413.44




Для расчета численности внесменного персонала, осуществляюще­го планово-профилактическое обслуживание оборудования, использует­ся норматив обслуживания, в чел.-ч, на единицу обору дования, аппаратуры, сооружений в месяц (прил. 4.2).

Численность внесменного персонала

г
де Hj - норматив на планово-профилактическое обслуживание в месяц на единицу оборудования, аппаратуры, сооружений (прил. 4.2) в чел.-ч; 162, 98, 49.

Aj - количество единиц оборудования (аппаратуры, сооружений)

j-го типа; 2; 4; 4.


Aj

Hj

Hj * Aj

ДСВ-150

2

162

324

КВ-100

4

98

392

КВ-15

4

49

196

Внесменный персонал состоит из персонала для обслуживания:

а) передатчиков;

б) антенно-мачтовых сооружений, антенных коммутаторов и фи­дерных линий, систем электропитания, водоснабжения, воздухоохлаждения и.т. д. (в данной работе их количество не рассчитывается, а при­нимается равным 16-20 чел.)



Численность штата производственной лаборатории определяется по нормативам, в чел.-ч, в месяц на единицу основного оборудования предприятия, каковым на передающем радиоцентре являются передат­чики (прил.4.3).


где Hj - норматив, в месяц на передатчик определенной мощности (прил. 4.3) в чел.-ч;

78; 49; 22.

Aj - количество передатчиков определенной мощности. 2; 4; 4.


Aj

Hj

Hj * Aj

ДСВ-150

2

79

158

КВ-100

4

49

196

КВ-15

4

22

88


Суммируя рассчитанную по нормативам численность производст­венного штата, получаем общую численность производственного пер­сонала предприятия:


TПП = TСМ +TВН+TЛАБ = 14+6+3+20=43 человек.


Кроме производственного персонала, на РЦ имеется административ­но-управленческий (АУП) и младший обслуживающий персонал (МОП), их количество в данной работе 10-15 чел.

Таким образом, общее количество работников РЦ составит:


TРЦ = TПП +TАУП,МОП =43+10=53 человек.


Расчет производительности труда

Производительность труда является важнейшим показателем дея­тельности предприятия и характеризует степень эффективности труда. Уровень производительности труда ПТР, измеряется объемом произве­денной продукции на одного работника за определенный период време­ни, т. е. доходами от основной деятельности:


где ПТР - уровень производительности труда на одного работника, в руб.;

TРЦ - среднесписочная численность работников основной деятель­ности, в том числе работники аппарата управления и МОП;

ДОД - доходы от основной деятельности.


Расчет величины годовых эксплуатационных расходов

и себестоимости единицы продукции

Для обеспечения единообразия в планировании, учете и анализе эксплуатационных расходов всем предприятиям связи, независимо от их типа и форм собственности, в настоящее время установлены единые укрупненные элементы и статьи затрат, включаемые в годовые эксплуа­тационные расходы и себестоимость единицы продукции. Полный пе­речень наименования элементов и статей затрат приводится в смете за­трат на производство (табл. 4), по которой рассчитываются все необхо­димые средства для выполнения запланированного объема работ.


Расчет расходов на оплату труда (фонд оплаты труда - ФОТ)

В период инфляции, когда требуется систематическая индексация доходов трудящихся, фонд оплаты труда планируется с учетом минимальной величины оплаты труда (МРОТ), которая устанавливается правительством на определенный период времени и среднегодового количества работников Т, а также среднего тарифного разряда работников данного ПР.

Таблица 4.

Наименование элементов и статей затрат

Годовые расходы, тыс. руб.

Примечание

Расходы на оплату труда

3315.40


Единый социальный налог

983.55

35,6 % от совокупного годо­вого дохода одного работника

Амортизационные отчисления

339,34



Материальные затраты, в том числе: материалы, топливо запасные части электроэнергия для производственных нужд

Взаиморасчеты с

ОАО «Ростелеком»

1307.57

5% от Дод

Прочие расходы, в том числе: ремонтный фонд

платежи на строительство и ремонт ав­томобильных дорог общего пользования

(дорожный налог)

общехозяйственные

и административно-управленческие расходы





392.27



82.88

1%от А

1,5% от Дод,

3% от ФОТ

На ПРС в соответствии с отраслевыми тарифными соглашениями МРОТ можно принять в размере 1200 руб. и средний тарифный коэф­фициент 3,62 (15 разряд):

ФОТ = (1200 3,62 TРЦ) 12 = (1200 3,62 53) 12 = 2762784 руб.

К рассчитанной величине ФОТ добавляется 20 % для выплат стимулирующего и компенсирующего характера.

ФОТ + 20% = 2762784*1.2 = 3315340.79 руб.


Расчет единого социального налога (ECU)

С 1 января 2001 г. введен единый социальный налог на ФОТ, кото­рый рассчитывается по регрессионной шкале в зависимости от годового дохода одного работника:

до 100 000 руб.- 35,6%

от 100 001 до 300 000 руб. - 35 600 + 20 % с > 100 тыс. руб.

от 300 001 до 600 000 руб. - 75 600 + 10 % с > 300 тыс. руб.

> 600 001 -105 600 + 2 % с > 600 тыс. руб.

ЕСН включает: 28 % в пенсионный фонд, 3,6 % в фонд медицин­ского страхования и 4 % в фонд социального страхования, т. е. в сумме 35,6% от ФОТ.


Расчет годовых амортизационных отчислений

Каждое предприятие ежегодно производит отчисления в размерах, отражающих износ основных фондов. Эти отчисления называются амор­тизационными, а накапливаемые средства - амортизационным фондом. В практике эксплуатационной деятельности радиопредприятий расчет еже­годных амортизационных отчислений для различных видов средств труда ведется исходя из установленных норм амортизационных отчислений по основным фондам, утвержденных правительством РФ.

Для определения величины годовых амортизационных отчислений по отдельным видам средств труда надо взять соответствующий про­цент от балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости основных фондов по каждому виду в отдельности.

Годовые амортизационные отчисления по предприятию в целом определяются суммированием амортизационных отчислений по отдель­ным видам средств труда. Начисление амортизации по основным фон­дам, вновь вступившим в эксплуатацию, начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем поступления, а по выбывшим основам фондам - прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия.

Сумма начисленной амортизации относится на себестоимость вы­пускаемой продукции. Нормы амортизации устанавливается на полное восстановление основных фондов.

В данной работе расчет амортизационных отчислений следует на­чинать с определения среднегодовой балансовой стоимости основных фондов по видам средств труда. Исходной базой для этого служат опто­вые цены передатчиков, приведенные в прил. 1. При расчете балансовой стоимости передатчиков необходимо к их оптовой цене прибавить затра­ты на транспортировку, установку, монтаж, настройку и т. д., которые в сумме составляют 15-20 % от оптовой цены. А далее, пользуясь структу­рой основных фондов, приведенной в табл.5, можно определить балансо­вую стоимость всех остальных видов средств труда. Зная среднегодовую балансовую стоимость и установленные нормы амортизации, можно рас­считать амортизационные отчисления по предприятию в целом.

В настоящее время предусмотрена ускоренная амортизация основ­ных фондов и все амортизационные отчисления полностью использу­ются для расширенного воспроизводства.

Средства на капитальный ремонт и модернизацию оборудования включаются в смету затрат отдельной статьей. Их фактическая величи­на определяется на основании сметно-финансовой документации и включается в себестоимость по статье «ремонтный фонд».

Необходимо отметить, что начиная с 1.10.92, производится ежегод­ная единовременная переоценка всех основных фондов РФ по восстано­вительной стоимости. Для учета переоценки за период с 1992 по 2003 гг. остаточная стоимость активных фондов (рабочих машин и оборудова­ния), приобретенных до 1.01.91, умножается на коэффициент 21,8, а остальных видов основных фондов - на 15,1.


Таблица 5

Основные фонды

Структура основных фондов

Остаточная стоимость, тыс. руб.

Восстанови­тельная стоимость, тыс. руб.

Норма амортиза­ции,%

Амортиза­ционные отчисле­ния, тыс. руб.

Производственные здания

18,4

1228.4


1,2

14,74

Сооружения и передаточные устройства

30,4

2030.4


6,7

136,03

Рабочие машины и оборудование

40,0

2671.2


5,2

138,90

Силовые машины и оборудование

6,4

427.39


4,2

17,95

Измерительные и регулирующие приборы

2,5

166.95


7,0

11,68

Транспортные средства

1,3

86.81


14,3

12,41

Хозинвентарь

0,4

26.71


10,5

2,80

Прочие основные фонды

0,6

40.06


12,0

4,80

ИТОГО

100

6677,92




339,34


В данной работе сначала определяется стоимость всех видов ос­новных фондов по остаточной стоимости с учетом их структуры и ба­лансовой стоимости передатчиков, а затем определяется их восстанови­тельная стоимость (табл. 5).

Общие годовые амортизационные отчисления включаются в смету затрат на производство. Амортизационные отчисления накапливаются и используются предприятием на дальнейшее развитие.


Расчет затрат на запасные части и материалы

Учитывая, что на всех предприятиях радиосвязи и радиовещания важнейшими запасными частями являются радиолампы, определяющие основную долю затрат по этой статье (принято раздельно рассчитывать их как самостоятельные статьи расходов): затраты на радиолампы и на прочие запасные части и материалы.

Эти отдельные статьи расходов затем суммируются для отражения полных затрат по рассматриваемой статье.


Расчет затрат на радиолампы

Перед началом расчета затрат на радиолампы необходимо опреде­лить количество мощных генераторных ламп и тиратронов (прил.5) по каждому передатчику. Расчет затрат на радиолампы можно свести в табл.6.

г
де Ni - потребное количество ламп i-го типа на год;

ni - число ламп i -го типа в структурной схеме передатчика; Hi - срок службы лампы по нормам министерства связи, ч; t - число часов работы передатчика в год.

Таблица 6

Тип лампы

Срок службы по нормам МС, ч

Цена за штуку

Количество ламп, шт.

Затраты на радиолампы в год, руб.

в схеме

на год

ГУ-39Б

1500

122,00

10

280

34160

ГУ-42

1500

17,00

20

560

9520

ГУ-46

1500

96,00

10

280

26880

ГУ-53Б

2500

810,00

10

168

136080

ТР/-15/15

9000

41,50

30

140

5810

ГУ-5Б

6000

48,00

2

6

288

ГМ-1А

7000

160,00

12

27

320

ГУ-5А

5500

41,00

4

12

492

ГУ-22А

7000

108,00

4

9

972

ГУ-23А

6500

200,00

4

10

2000

ГУ-50

5000

3,20

8

25

80

ГУ-81

4000

23,00

8

31

713

ГУ-50

5000

3,20

20

146

467,2

ГУ-81

4000

23,00

10

92

2116

ТР/-6/15

10000

12,70

30

110

1397

Итого:

125295,2


Затраты на радиолампы в год по каждому типу определяются ум­ножением необходимого количества ламп в год на цену 1 лампы:

Зi =Ni Цi

Затраты на радиолампы, установленные в возбудителях, линейных усилителях, модуляторах, рассчитывать не следует по двум соображениям: ввиду их малой величины и в связи с тем, что в названных уст­ройствах интенсивно внедряются полупроводниковые приборы. Они определяются в размере 5 % от рассчитанных величин. Учитывая по­вышение цен на лампы, с учетом инфляции рассчитанную сумму затрат надо увеличить в 20 раз.

З=125295*20.05=2512164 руб


Расчет затрат на запасные части и материалы

Расчет затрат на запасные части и материалы производится по нор­мативам Минсвязи России для различных мощностей передатчиков ра­диосвязи и радиовещания на 1000 ч их работы.

Нормы расходов на запасные части и материалы зависят не только от мощности передатчиков, но и от назначения.

Радиовещательные передатчики имеют больший норматив на за­пасные части и материалы, чем передатчики радиосвязи той же мощно­сти ввиду того, что первые имеют, как правило, мощное модуляционное устройство (в данной работе они принимаются равными 30 % затрат на радиолампы).

При определении суммарных затрат по статье «Затраты на радио­лампы, прочие запасные части и материалы» необходимо учитывать накладные расходы в размере 5 % от суммарных затрат.


Расчет затрат на электроэнергию, потребляемую на производственные нужды

Расчет затрат на электроэнергию, потребляемую на производствен­ные нужды, проводим по действующему, двухставочному тарифу, кото­рый предусматривает следующие виды оплат:

  • оплату за электроэнергию, потребляемую передатчиками и рас­ходуемую на освещение производственных помещений;

  • плату на заявленную мощность трансформаторов. Электроэнергия, потребляемая каждым передатчиком за год:

Wn=Pyt,

где Wn - электроэнергия, потребляемая передатчиком за год, кВт-ч;

Р — колебательная мощность передатчика, кВт;

у - удельная норма потребляемой от сети мощности, приходящаяся на 1 кВт колебательной мощности в антенне, кВт (прил. 7);

t - время работы передатчика в год.

Wn1=2*150*1.7*20*365=3723000

Wn2=4*100*2.7*21*365=8278200

Wn3=4*15*2.6*20*365=1138800

Денежные затраты на электроэнергию, потребляемую каждым пе­редатчиком в год, определяются умножением количества кВт-ч потреб­ляемой энергии на тариф оплаты за электроэнергию, потребляемую для производственных нужд (прил. 8). Результаты расчета суммируются по всем передатчикам радиоцентра.

К полученной сумме необходимо прибавить затраты на освещение про­изводственных помещений и на производственные нужды.

Как известно, к производственным помещениям относятся: генера­торные залы, распределительные устройства высокого напряжения, на­сосные, камеры силовых, анодных и осветительных трансформаторов, лаборатории, аккумуляторная и другие производственные помещения.

Для освещения мачт и территории радиоцентра также используется производственная электроэнергия, но на радиоцентрах существуют и непроизводственные помещения: кабинет начальника, главного инже­нера, функциональные отделы, бухгалтерия и др. Затраты на их осве­щение рассчитываются по фактическому потреблению электроэнергии и по другому тарифу, чем на электроэнергию для производственных нужд, и учитываются в разделе оперативно-хозяйственных расходов.

Обычно на радиоцентрах устанавливается один осветительный трансформатор, обеспечивающий потребности в освещении как произ­водственных, так и непроизводственных нужд. Учет потребляемой элек­троэнергии осуществляется двумя раздельными счетчиками, один из которых измеряет электроэнергию, потребляемую на освещение произ­водственных помещений, другой - электроэнергию, потребляемую на освещение непроизводственных помещений.

В реальных условиях эксплуатации радиоцентров затраты на элек­троэнергию, потребляемую на производственные нужды, легко рассчи­тать, зная мощность ламп, их количество и время горения в различных производственных помещениях, а также на территории радиоцентра и на мачтах, которые необходимо освещать.

Для упрощения расчетов следует считать, что на радиоцентрах с суммарной мощностью передатчиков до 300 кВт устанавливается осве­тительный трансформатор 50 кВА, а на более мощных радиопередаю­щих центрах используют в целях освещения трансформатор мощностью 160 кВА, ⅔ мощности которых соответственно используются для осве­щения производственных помещений и ⅓ - для освещения непроизвод­ственных помещений.

Считая, что осветительная нагрузка чисто активная и среднее время горения ламп в производственных помещениях и на территории радио­центра tср = 10 ч в сутки, нетрудно определить электроэнергию, затра­ченную на освещение производственных нужд:

Pосв тр - мощность осветительного трансформатора, кВ А;

tcp- среднесуточное время горения ламп в производственных по­мещениях, на территории и на мачтах.

365 - число дней в году.

Суммарные годовые издержки по электроэнергии

где Ээл - затраты на оплату электроэнергии в год по радиоцентру, руб.;


- суммарная электроэнергия, потребляемая за год всеми передатчиками, радиоцентра, кВт-ч;


Wonn - электроэнергия, потребляемая за год на освещение производ­ственных нужд, кВт-ч;

Ц1 - тариф оплаты за электроэнергию, потребляемую на производ­ственные нужды;


  • суммарная мощность всех трансформаторов радиоцентра, подключенных непосредственно к


питающей сети (заявленная мощ­ность, кВА);

Ц2 - тариф на оплату 1 кВА мощности (заявленной) в год, руб.

Как видно из приведенной формулы, расчет затрат на оплату за за­явленную мощность трансформаторов предполагает знание величины заявленной мощности, следовательно, прежде чем приступить к расчету затрат на электроэнергию, необходимо определить мощности всех трансформаторов, которые подключены непосредственно к питающей сети. Мощность одного из таких трансформаторов (осветительного) уже была определена. Остается определить мощности силовых и анодных трансформаторов согласно заданию на контрольную работу.

Мощность силового трансформатора определяется суммарной ве­личиной всей его нагрузки. Известно, что от силового трансформатора питаются: накалы ламп передатчика и тиратронов, моторы водяного и воздушного охлаждения, анодный трансформатор маломощного выпря­мителя для питания 1кВт-го блока передатчика, схема УБС, возбудите­ли, линейные усилители-ограничители, стойки контрольно-измеритель­ной аппаратуры.

Обычно основную нагрузку силового трансформатора составляют накалы ламп и тиратронов, моторы водяного и воздушного охлаждения.

В данной контрольной работе мощность силового трансформато­ра - Pсил тр = 750 кВт.

Мощности анодных трансформаторов для питания оконечных кас­кадов передатчика и модулятора рассчитываются раздельно для каждо­го передатчика:

где Pан тр - мощность анодного трансформатора;

Рн - мощность передатчика в режиме несущей частоты;

Г ; В - КПД генератора (0,65-0,7) и выпрямителя (0,85) соответ­ственно.

PЗ =Pосв тр +Pсил тр +Pан тр

Методика расчетов остальных элементов и статей затрат приводит­ся в примечании к табл. 4.

, кВт

, кВт

, кВт


Рз=50+750+2*504+4*336+4*50.4=3353.6 кВт



Ээл=(3723000+8278200+1138800+121666)*0.6+3353.6*=7956999+328594=8285593 руб

Калькуляция себестоимости единицы продукции

Калькуляцией называется исчисление себестоимости единицы ус­луги (продукции) как в целом, так и по отдельным элементам и статьям затрат.

Для калькулирования себестоимости единицы услуг необходимо знать:

объем услуг в денежном выражении (доходы от основной дея­тельности);

годовые эксплуатационные расходы по элементам и статьям за­трат;

принятую единицу калькуляции.

В настоящее время в качестве калькуляционной единицы принято 100руб. Дод.

Себестоимость единицы услуги

где С - себестоимость 100 руб. объема услуг, руб.;

Э - годовые эксплутационные расходы, тыс. руб.;

Дод - годовой объем продукции в денежном выражении, тыс. руб.


П

ри исчислении себестоимости единицы услуги по i-й статье затрат в числитель расчетной формулы следует подставить величину годовых расходов по каждой статье, т. е. После исчисления себестоимости единицы услуги должна быть оп­ределена структура себестоимости, т. е. удельный вес каждого вида рас­ходов в общем объеме себестоимости.

Расчет себестоимости записывается в табл. 7. Наименование эле­ментов и статей затрат приводятся по табл. 4.

Таблица 7

Наименование элементов и статей затрат

Годовые расходы на весь объем услуг, тыс. руб.

Себестоимость 100 руб. ДОД ,руб.

Удельный вес элементов затрат, %

Итого

13595,21

51,99

100

Расходы на оплату труда

3315.40

12,68

24,39

Единый социальный налог

1180

4,51

8,68

Амортизационные отчисления

339.34

1,30

2,50

Материальные затраты

8285.59

31,68

60,94

платежи на строительство и ремонт ав­томобильных дорог общего пользования

392

1,50

2,88

административно-управленческие расходы

82.88

0,32

0,61

Следует сделать краткий анализ полученных результатов. Целью анализа является выявление причин, в результате которых сложилась данная структура себестоимости. Сложившаяся структура показывает принадлежность отрасли к трудоемкой, материалоемкой или фондоем­кой. Здесь же желательно наметить основные мероприятия по сниже­нию себестоимости, которые в конце работы следует рассчитать с уче­том дооборудования РЦ новыми передатчиками.

РАСЧЕТ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ НА РАЗВИТИЕ ТЕХНИЧЕСКОЙ БАЗЫ РЦ

При дальнейшем развитии технической базы РЦ, считаем, что имеющиеся производственные площади для установки передатчиков, а также системы энергоснабжения, охлаждения и антенно-мачтовых со­оружений вполне удовлетворяют потребностям предприятия с учетом дооборудования новыми передатчиками, поэтому в работе рассчитыва­ются только инвестиции на приобретение, доставку, монтаж и настрой­ку новых передатчиков, тип и количество которых определяются из табл. 2 по вариантам.

Оптовые цены передатчиков приводятся в прил. 1. Расходы на транспортировку принимаются в размере 5 % от цены передатчика. При этом необходимо помнить, что оптовые цены должны быть скорректи­рованы (с учетом переоценок основных фондов за период с 1991 по 2003 гг. с коэффициентом 21,8. Затраты на монтаж и настройку прини­маются в размере 20-25 % от оптовой цены.

Общая сумма, необходимая на дооборудование РЦ новыми передатчиками:

K =Цоп +Kтр +Kм.н

К=118*21.8*2+118*2*0.25*21.8=6431 тыс руб.

где Цоп - оптовая цена передатчика (увеличенная в 21,8 раз) тыс. руб.;

Kтр и Kм.н - затраты на транспортировку, монтаж и настройку пере­датчика, тыс. руб.

Иначе говоря, K- это единовременные капитальные вложения (ин­вестиции) на мероприятия по научно-техническому прогрессу НТП (в данном случае на развитие технической базы передающего радиоцентра).

Фондоотдача по доходам определяется делением доходов от основ­ной деятельности предприятия на среднегодовую стоимость основных фондов:

Фондовооруженность определяется делением среднегодовой стои­мости основных фондов на среднесписочное количество работников:

Среднегодовая стоимость оборотных средств принимается равной 5 % от Ф . Это затраты на радиолампы, материалы, запасные части и другие средства необходимые для эксплуатационной деятельности.


РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Реализуя услуги по установленным тарифам, предприятие получает доходы от основной деятельности Дод. Кроме основной деятельности, предприятие занимается и неосновной деятельностью (сдача в аренду помещений и другие коммерческие работы), поэтому общая сумма до­ходов, называемая валовыми доходами Двал, равняется сумме доходов Дод от основной и неосновной деятельности.

В контрольной работе доходы от неосновной деятельности состав­ляют 20 % от Дод. Таким образом: Двал = Дод + 0,2 Дод.

Двал= + 0.2*=31381

Если из полученных доходов исключить эксплутационные расходы Э, то получим прибыль предприятия, т. е. П = Двал - Э.

П=31381 - 13595,21 = 17786.61

Показатель прибыли выражает не только денежные накопления, но и характеризует все стороны работы предприятия.

Прибыль является важнейшим показателем эффективности, качест­ва работы предприятия, отражающим результаты производственно-хо­зяйственной деятельности предприятия: внедрение новой техники, по­вышение производительности труда, улучшение использования произ­водственных фондов, снижение себестоимости продукции, рост объема и повышение качества продукции и т. д.

Следовательно, валовая прибыль Пвал - это обобщающий экономи­ческий показатель и основной источник самофинансирования предпри­ятий в условиях рынка.

Абсолютная сумма прибыли, которая получена предприятиями ра­диосвязи, еще не дает полного представления об эффективности работы предприятия, поэтому необходимо знать относительную прибыль или уровень рентабельности (т. е. выраженное в % отношение суммы при­были к стоимости основных фондов и оборотных средств, закрепленных за предприятием, или же к эксплуатационным расходам).

Уровень рентабельности определяется отношением суммы валовой прибыли к сумме основных фондов и нормируемых оборотных средств, находящихся в распоряжении предприятия, и называется рентабельно­стью собственного капитала:

где Рк - уровень рентабельности собственного капитала, %;

Пвал - валовая прибыль;

_Ф - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб;

_Ос - среднегодовая величина нормируемых оборотных средств, тыс. руб.

Рентабельность издержек производства:

где Э - годовые издержки эксплуатации.

=130%

РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ САМООКУПАЕМОСТИ И САМОФИНАНСИРОВАНИЯ

При расчете бизнес-плана, сумма годовых эксплуатационных рас­ходов (издержек производства) может оказаться больше величины до­ходов. В этом случае РЦ не только не имеет возможности самофинанси­рования дальнейшего развития производства, но и самоокупаемости текущих эксплуатационных расходов.

Такое положение возникает в период инфляции, когда цены и та­рифы на ресурсы, необходимые для обеспечения нормальной эксплуа­тационной деятельности возрастают более ускоренными темпами, чем тарифы за пользование услугами РЦ.

Тарифы за использование технических средств радиосвязи и радио­вещания регулируются правительством.

Индексация цен в различных отраслях экономики производилась непропорционально, поэтому получилось такое положение, когда стои­мость 1 кВт-ч электроэнергии для РЦ в 3 - 4 раза выше стоимости 1 кВт мощности, излучаемой передатчиками и оплачиваемой ТРВК (т. е. та­рифа), поэтому в настоящее время 80 % РЦ - убыточны.

В рамках данной работы считается целесообразным рассчитать не­обходимую и достаточную величину доходов для обеспечения самооку­паемости и самофинансирования.

Достаточная величина доходов от основной деятельности: Дод = Э + 0,3Э + НДС,

где 0,3 - предельная норма рентабельности (Рн =30 %), установленная для отрасли связи МАП; НДС — налог на добавленную стоимость (став­ка НДС - 20 %).

Добавленная стоимость

ДС = ФОТ + ЕСН + Под (Под = 0,3Э).

Таким образом, Дод = Э + 0,3Э + 0,2ДС

Дод=13597+0.3*13597+0.2*(3315+983+0.2*13597)=19079 тыс руб.

НДС - это форма изъятия в федеральный бюджет прироста стоимо­сти, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере их реализации.

Объектом налогообложения являются обороты от реализации на территории России товаров (как собственного производства, так и при­обретенных на стороне), выполненных работ и оказанных услуг.

Если из полученной величины Дод исключить НДС и годовые экс­плуатационные расходы, то останется прибыль Под.

Для получения налогооблагаемой валовой прибыли Пвал, необхо­димо прибыль от основной деятельности Под увеличить на 20 %, т. е. Пвал= Под + 0,2 Под.

Пвал=0.3*13597*1.2=4894 тыс руб.


Общая сумма прибыли Пвал распределяется по схеме (рис. 1),

где Пвал - налогооблагаемая прибыль;

Пч- чистая прибыль, получаемая после выплаты налога на при­быль (24 % от Пвал), делится на фонды потребления Фпот и накопления Фнак

Фонд накопления используется наряду с амортизационными отчис­лениями для финансирования развития и технического перевооружения РЦ, при этом образуется инвестиционный фонд самофинансирования

ИФС = Фнак + А + Среал

где Среал - выручка от реализации выбывшего и излишнего имущества предприятия (в данной работе не учитывается).

Мероприятия по НТП в условиях самофинансирования осуществля­ются за счет собственных средств предприятия (инвестиционного фонда самофинансирования - ИФС), поэтому необходимо проверить их доста­точность, т. е. ИФС – К >1.

Если же ИФС не покрывает затраты на дооборудование РЦ новыми передатчиками, то привлекаются другие средства - кредит банков (К).

В исключительных случаях используются и государственные дота­ции (ГД). В этом случае необходимо рассчитать коэффициент самофи­нансирования

KСФ = ИФС / К + ГД

где ИФС - собственный капитал; К+ГД - заемный и привлеченный ка­питалы.

РАСЧЕТ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОХОДОВ И ЭКСПЛАТУАЦИОННЫХ РАСХОДОВ С УЧЕТОМ ДООБОРУДОВАНИЯ РЦ НОВЫМИ ПЕРЕДАТЧИКАМИ

При расчете дополнительных доходов от основной деятельности Дод, необходимо принять среднесуточную загрузку новых передатчиков 20 ч.

Дополнительный штат для обслуживания новых передатчиков не рассчитывается, так как имеющийся на РЦ производственный персонал вполне справится с обслуживанием новых передатчиков.

Рассчитываются также дополнительные расходы на электроэнер­гию, запасные части и материалы и по другим статьям и элементам се­бестоимости, а также амортизационные отчисления.

В результате расчетов составляется сравнительная таблица показа­телей эффективности работы РЦ с учетом внедрения новых передатчи­ков (табл. 8).

Таблица 8

Показатель

Данные РЦ

Динамика показателей


Существующего

после дооборудования

в абсолютном значении, тыс. руб.

в относительных ед., %

Общая номинальная мощность, кВт

760




Стоимость основных средств, тыс. руб.

6677,92




Доходы от основной деятельности, тыс. руб.




Численность работников, шт. ед.

53




Производительность труда, тысруб/чел.




Эксплуатационные расходы, тыс. руб.

13597




Себестоимость 100 руб. Дод

52




Прибыль, тыс. руб.





Фондоотдача, руб./руб.

3.91




Фондовооруженность, руб./чел.

129




Рентабельность капитала, %





Рентабельность издержек, %

130




Список литературы

  1. Организация производства на предприятиях радиосвязи и радиовещания. М.М. Мазурова, Р.Г. Цатурова. Санкт-Петербург 2003.

Ċ
alex zaharenkov,
7 июл. 2008 г., 11:58
Ċ
alex zaharenkov,
7 июл. 2008 г., 12:01
Comments